Non può trovare accoglimento la domanda revocatoria ex art. 2901 cod. civ. che investa il solo atto istitutivo del trust e non anche il relativo atto di conferimento, in quanto il primo è atto neutro, inidoneo a nuocere alla garanzia spettante ai creditori.

Risponde di mancata esecuzione dolosa di un provvedimento del giudice il disponente che, condannato al pagamento di una somma di denaro, due mesi dopo la sentenza di condanna conferisce tutti i propri beni in un trust a favore dei propri figli, essendo diretto il conferimento in trust a frustrare le ragioni creditorie e a vanificare il provvedimento giudiziario. Concorrono nel reato anche i figli - beneficiari, in quanto consapevoli della finalità fraudolenta del trust.

Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust il beneficiario è litisconsorte necessario se il trust ha natura onerosa e non è litisconsorte necessario se il trust ha natura gratuita. È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento di beni immobili in un trust familiare posto in essere dal disponente, fideiussore di una s.r.l. nei confronti della banca creditrice agente in revocatoria, successivamente al rilascio della fideiussione, desumendosi la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita di tale trust, dalla anteriorità del rilascio della fideiussione rispetto al conferimento in trust.

(in De Jure) È nullo il trust autodichiarato in cui il disponente-trustee sia, insieme a proprio figlio e ai discendenti di costui, beneficiario e abbia il potere di disporre in proprio favore l’assegnazione della totalità del fondo in trust.

I soci illimitatamente responsabili di una s.n.c. dichiarata fallita i quali abbiano conferito in trust beni ricompresi nei propri rispettivi patrimoni personali non rispondono di bancarotta fraudolenta in quanto non è stato accertato se ad essi sia stato esteso il fallimento.

(in MEF) Il conferimento di beni immobili in un trust familiare è esente dall’imposta di donazione e successione e sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto non produce gli effetti traslativi finali costituenti il presupposto dell’imposizione indiretta.

La natura simulata del trust rende i beni in esso conferiti assoggettabili a sequestro preventivo (l’indagato aveva istituito il trust successivamente alla commissione del reato).

È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in un trust familiare posto in essere dal disponente, condannato al risarcimento dei danni in favore del creditore agente in revocatoria, successivamente al fatto generatore dell’obbligazione risarcitoria (l’aggressione fisica perpetrata dal figlio del disponente), sussistendo l’eventus damni per avere il disponente conferito in trust l’unico immobile di sua proprietà e desumendosi la scientia damni, requisito richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, dal fatto che il disponente ha istituito il trust a distanza di poco più di un mese dalla pubblicazione della sentenza di condanna.

Il trustee e il beneficiario non sono legittimati a proporre opposizione di terzo alla sentenza che ha annullato l’atto istitutivo di trust e il relativo conferimento (per via dell’incapacità naturale del disponente) in quanto si deve escludere la titolarità di un diritto soggettivo attuale in capo ai beneficiari, essendo previsto in loro favore il trasferimento del residuo del fondo in trust alla morte del disponente, e al trustee, rivestendo costui un ufficio privato a titolo gratuito.

(in De Jure) Sono litisconsorti necessari nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust i beneficiari titolari di un diritto sul reddito prodotto dai beni in trust. È revocabile ex art. 2901 cod. civ. l’istituzione di un trust autodichiarato avente finalità familiari posto in essere dal disponente, socio della s.r.l. creditrice agente in revocatoria, anteriormente al compimento delle operazioni da cui è scaturito il debito, sussistendo l’eventus damni per avere il disponente istituito il trust sulla totalità dei propri beni immobiliari e desumendosi il consilium fraudis in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, dalla natura sham del trust. È sham e dunque non riconoscibile nel nostro ordinamento il trust autodichiarato il cui disponente-trustee sia beneficiario del reddito e unico beneficiario finale cosicché l’istituzione di questo trust risulta finalizzata ad impedire ai creditori di soddisfare i loro diritti.

(in De Jure) Sono assoggettabili a sequestro preventivo su istanza del curatore del fallimento di una società di fatto la totalità delle quote di una società che la società di fatto medesima ha conferito in trust successivamente al sorgere del credito, desumendosi la scientia damni in capo ai soci illimitatamente responsabili, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, dalla circostanza che la società di fatto versava in una grave situazione debitoria precedentemente al conferimento in trust (risultava considerevolmente esposta verso l’erario e molti anni prima aveva cominciato a raccogliere abusivamente risparmio) e sussistendo l’eventus damni per essere stata l’operazione posta in essere al fine di sottrarre ingenti valori alla garanzia dei creditori (la società conferita in trust aveva, in epoca anteriore al conferimento, acquisito altre società del gruppo).

È da rigettare la domanda revocatoria ex art. 2901 cod. civ. esperita avverso l’atto istitutivo di trust, in quanto questo è un atto neutro non avente contenuto dispositivo e quindi non in grado di incidere sulla garanzia dei creditori. L’unico atto impugnabile in sede revocatoria è l’atto di conferimento in trust.

Il Sole 24 Ore - sabato 13 ottobre 2018

Quaderni dell'antiriciclaggio dell'Unità di Informazione Finanziaria (Novità nel quadro internazionale, registro dei titolari effettivi e trust pag. 60 e ss.)