(in One Legale) Sull’azione di simulazione assoluta spiegata avverso più atti istitutivi di trust (i cui trustee hanno sede all'estero e precisamente nel territorio dell'Unione Europea) dalla curatela fallimentare di una società di fatto di cui sono soci i disponenti (cittadini italiani e domiciliati in Italia) di questi trust sussiste la giurisdizione italiana ai sensi del Regolamento Europeo n. 1215/2012, considerato che la domanda di simulazione postula il litisconsorzio necessario di tutti i soggetti che sono stati parte degli atti istitutivi dei trust e che in caso di litisconsorzio è opportuna una trattazione unica e una decisione unica, così che più convenuti possono essere tutti citati davanti al giudice del luogo in cui uno qualsiasi di essi è domiciliato.

È riconoscibile in Italia la sentenza resa dalla Royal Court di Guernsey in esito a un giudizio nel cui corso la stessa Corte ha emesso una freezing injunction (prossima sotto il profilo funzionale al sequestro conservativo), con connessi ordine (“disclosure order”) al convenuto di comunicare determinati dati concernenti il suo patrimonio e diffida penale per inosservanza di quest’ordine (“contempt of Court”), in quanto l’ordinanza che ha disposto la freezing injunction è revocabile e modificabile ad istanza dell’interessato, avendo all’uopo il giudice fissato - trattandosi di provvedimento adottato inaudita altera parte - un’apposita udienza, e non si dà radicale incompatibilità tra il contempt of Court, quale mezzo di coazione indiretta all'adempimento del provvedimento giudiziale, e l'ordinamento interno, considerato che anche l'Italia conosce l'inibitoria sanzionata penalmente ex art. 388 c.p.

Risposta a interpello n.571. La donazione da parte dei genitori di quote di società di famiglia rientra tra gli atti previsti dall’articolo 3 comma 4-ter del TUS e non determina effetti pregiusidizievoli sull’importo della cd.franchigia, riducendone l’ammontare.

COM(2021) 420 final - Proposta di Regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio sulla prevenzione dell’uso del sistema finanziario ai fini monetari di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo e relativo allegato.

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Il trust autodichiarato istituito da una società allo scopo di garantire i creditori sociali in vista della richiesta di ammissione della disponente alla procedura di concordato preventivo è esente dall’imposta di donazione in quanto non realizza alcun reale arricchimento di beneficiari.