L’opposizione all’esecuzione proposta dal trustee è infondata qualora il trustee sollevi eccezioni afferenti la natura giuridica della garanzia prestata dal disponente, in quanto dette eccezioni ineriscono a fatti estintivi o impeditivi anteriori al decreto ingiuntivo (su cui si fonda l’esecuzione) e devono essere fatte valere con opposizione a decreto ingiuntivo. L’azione esecutiva è instaurata nel rispetto dell’art. 2911 cod. civ. qualora riguardi tanto i beni ipotecati quanto quelli, confluiti nel fondo in trust, non ipotecati.

Il sequestro conservativo di beni in trust può essere concesso al creditore anche ante causam. Chi chieda il sequestro conservativo degli immobili conferiti in trust indica correttamente la domanda di merito qualora manifesti l’intenzione di far valere la nullità dell’atto istitutivo del trust e del conseguente conferimento degli immobili e, in subordine, di proporre azione revocatoria affinché venga dichiarata, nei propri confronti, l’inefficacia degli atti con i quali il disponente ha istituito il trust e disposto dei propri immobili. La prospettata azione di nullità è sorretta dal fumus bonis iuris qualora i beni in trust siano rimasti nella disponibilità del disponente, come nel caso in cui costui sia amministratore unico e socio della s.r.l. formale disponente, nonché amministratore (pur successivamente all’istituzione del trust) della società straniera trustee e beneficiario. Pure la prospettata revocatoria è sorretta dal fumus boni iuris essendo il trust di cui è causa un atto a titolo gratuito ed essendo indubbia la consapevolezza in capo al disponente del pregiudizio per il creditore, considerato che il conferimento in trust è avvenuto solo due mesi dopo la stipula della compravendita da cui deriva il credito. Le suddette azioni sono sorrette dal periculum in mora essendo stati conferiti in trust tutti i beni della s.r.l. di cui il disponente è amministratore unico e socio ed essendo stati messi in vendita alcuni di questi beni, così che appare fondato il timore che potrebbe essere messo in vendita anche l’immobile oggetto della compravendita da cui deriva il credito (il quale immobile, sebbene ceduto dalla s.r.l. formale disponente con la detta compravendita, era stato conferito in trust).

Il trasferimento del fondo in trust dal trustee cessato al nuovo trustee sconta le imposte ipotecarie e catastali in misura fissa in quanto manca l’effetto traslativo, cioè l’attribuzione dei beni ai beneficiari.

Il ritorno dei beni inclusi nel fondo in trust ai disponenti in conseguenza dell’intervenuta cessazione di due trust regolati dalla legge di Jersey i cui rispettivi beneficiari dichiaravano di rinunciare irrevocabilmente, ai sensi dell'art. 10A della legge regolatrice, alla posizione giuridica di beneficiari, di riconoscere quali unici beneficiari i disponenti sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto, non essendovi - in conseguenza della rinuncia dei beneficiari - più nessuna potenzialità di arricchimento gratuito da parte di terzi, non potrà manifestarsi alcuna capacità contributiva.

Il conferimento di beni immobili ipotecati in un trust istituito allo scopo di vendere alle migliori condizioni detti beni destinandone il ricavato al soddisfacimento delle ragioni della banca ipotecaria sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto ha il solo scopo di rafforzare la garanzia legata all’esposizione debitoria, senza realizzare alcun incremento patrimoniale in capo a terzi.

Il trustee di un trust charitable il quale, al fine di acquistare e vendere azioni e altri titoli nell’ambito della gestione del fondo in trust (così da percepire redditi di natura finanziaria per poi erogare sovvenzioni in favore della ricerca medica), riceva servizi di gestione di investimenti da parte di soggetti stabiliti al di fuori dell’UE deve essere considerato un soggetto passivo che agisce in quanto tale ai sensi dell’art. 44 della direttiva 2006/112 e pertanto non ha diritto al rimborso dell’IVA assolta in relazione a detti servizi, in quanto esercita un’attività non economica (acquisto e vendita di azioni e altri titoli) a titolo professionale (cioè a titolo di trustee) e acquista servizi (di gestione di investimenti) ai fini di tale attività.

È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il trust familiare (inizialmente) autodichiarato istituito dal disponente, fideiussore di una s.p.a. nei confronti della banca creditrice agente in revocatoria, successivamente al rilascio della fideiussione: l’eventus damni sussiste per avere il disponente segregato in trust tutti i propri beni immobili e mobili registrati e non aver fornito alcuna prova sulla capienza dell'eventuale patrimonio residuo, mentre la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, si desume per essere costui amministratore della debitrice principale.

Disposta la sospensione del parere sullo schema di decreto del Ministro dell’economia e delle finanze in ordine all’accesso e consultazione del Registro dei titolari effettivi. In attesa di chiarimenti.

L’ordinanza comunale con la quale viene ordinato il ripristino dello stato dei luoghi è correttamente notificata al trustee pur senza indicare la sua specifica qualità.

La polizza assicurativa sottoscritta da una società italiana a copertura della responsabilità civile degli amministratori della controllata (società Limited di diritto statunitense) può essere fatta valere in caso di azione di responsabilità promossa avverso costoro (negli Stati Uniti) dal creditor trustee della controllata, essendo questo soggetto - nominato nell’ambito della procedura concorsuale di cui al Chapter 11 del Bankruptcy code alla quale è soggetta la controllata e incaricato di perseguire gli interessi dei creditori sociali - distinto dalla controllata e non potendo essere considerato suo successore a titolo particolare.

Regolamento di esecuzione della Commissione del 1° marzo 2021 che stabilisce le specifiche tecniche e le procedure necessarie per il sistema di interconnessione dei registri centrali di cui alla direttiva (UE) 2015/849 del Parlamento europeo e del Consiglio. Il regolamento individua una categoria di utenti qualificati che possono accedere nelle Financial Intelligence Unit e di soggetti obbligati nel quadro dell’adeguata verifica della clientela.

Non può dichiararsi la nullità del trust che il coniuge attore asserisce essere contenuto nel decreto di omologa delle condizioni di separazione, in quanto detto decreto non è idoneo a configurare un negozio istitutivo di trust, limitandosi a riportare un mero impegno del coniuge convenuto a istituire un trust, né avendo il coniuge attore dimostrato che, a seguito dell’emissione del decreto di omologa, il coniuge convenuto abbia provveduto all’istituzione del trust cui si era impegnato.

È nullo il trust il cui disponente sia trustee e beneficiario, a nulla rilevando che egli successivamente (circa 2 anni e mezzo dopo l’istituzione) indichi un altro trustee e un altro beneficiario. Lo stesso trust non può ritenersi simulato sulla base dell’apodittica asserzione secondo cui il disponente ha mantenuto il potere di disporre dei beni in trust.

 Pubblicate le nuove linee guida sui fattori di rischio da prendere in considerazione. Le linee guida verranno tradotte e pubblicate sul sito dell’EBA. Dalla data di pubblicazione delle traduzioni, le autorità nazionali avranno due mesi di tempo per dichiarare se intendono o meno uniformarsi.

Parere favorevole sullo schema di regolamento del Ministro dell'economia e delle finanze, recante disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relativi alla titolarità effettiva di imprese dotate di personalità giuridica, di persone giuridiche private, di trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e di istituti giuridici affini ai trust.

Primi chiarimenti in tema di meccanismi transfrontalieri soggetti all'obbligo di comunicazione - decreto legislativo del 30 luglio 2020 n° 100 (recepimento Direttiva "DAC6")