22-01-2021Tribunale Palermo, sezione specializzata in materia di impresa, ordinanza - 14 gennaio 2021
Una banca può recedere dai contratti di conto corrente stipulati con società interamente partecipate da un trustee (prima società maltese, poi società italiana) di un trust qualora la struttura renda impossibile alla banca - in sede di redazione del “Modulo per l'identificazione e l’adeguata verifica della clientela, predisposto ai sensi degli artt. 15 e ss. del D. Lgs. n. 231/2007” - l’identificazione del titolare effettivo del trust, anche per via della mancanza di documentazione che consenta di individuare l’assetto proprietario effettivo del gruppo societario confluito in trust.
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21-01-2021Corte Suprema di Cassazione, V sezione civile n°225 – 12 gennaio 2021

(in Pluris) L’esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni prevista per il conferimento in trust dalla legge n. 116 del 2012 (legge sul “Dopo di Noi”) non è applicabile d’ufficio.

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21-01-2021

Corte Suprema di Cassazione, V sezione civile n°224 – 12 gennaio 2021

(In Pluris) Il conferimento di un immobile in un trust liquidatorio il cui fine è liquidare l'immobile per far fronte alle passività della società di cui il disponente è fideiussore sconta le imposte ipocatasatali in misura fissa ed è esente dall’imposta di donazione non comporta un'attribuzione definitiva a vantaggio del trustee, che è tenuto solo a custodirli, amministrarli e venderli in vista del perseguimento dello scopo del trust.
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21-01-2021Corte Suprema di Cassazione, VI sezione civile-5 ordinanza n° 13 – 4 gennaio 2021
(In Pluris) Il conferimento di immobili e quote sociali in trust sconta le imposte ipocatasatali in misura fissa ed è esente dall’imposta di donazione in quanto non comporta alcuna attribuzione definitiva ma solo una disponibilità transitoria in capo al trustee in attesa del ritrasferimento dei beni agli effettivi beneficiari.
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21-01-2021Commissione Tributaria Regionale Basilicata Potenza – 1 dicembre 2020
(In Pluris) L’istituzione di un trust autodichiarato è esente dall’imposta di donazione e sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto non realizza un effettivo trasferimento di ricchezza mediante attribuzione patrimoniale stabile.
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21-01-2021Commissione Tributaria Regionale Lazio Roma – 24 novembre 2020
(In Pluris) L’istituzione di un trust autodichiarato i cui beneficiari finali siano il disponente e, in caso di sua morte, i figli è esente dall’imposta di donazione in quanto non comporta un trasferimento patrimoniale intersoggettivo.
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20-01-2021Commissione Tributaria Regionale Lombardia Milano - 6 novembre 2020
(in Pluris) Il conferimento in un trust il cui beneficiario sia lo stesso disponente e, in via successiva, il coniuge e altri soggetti (fra cui lo stesso trustee, legato al disponente da vincolo di parentela) è esente dall’imposta di donazione e sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto non realizza un effettivo trasferimento di ricchezza mediante attribuzione patrimoniale stabile.
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15-01-2021Corte d’Appello Ancona - 30 dicembre 2020
Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust i beneficiari - figli del disponente - non sono litisconsorti necessari. Sussiste la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust (beneficiari sono i figli del disponente), qualora questi abbia istituito il trust quando la società della quale era socio e co-fideiussore (ad agire in revocatoria è l’altro co-fideiussore, creditore in regresso avendo interamente estinto la garanzia) versava in difficoltà finanziarie, avendo la banca già sospeso gli affidamenti e inviato lettera di costituzione in mora.
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15-01-2021Tribunale Arezzo - 29 dicembre 2020
Ai fini della determinazione delle condizioni di divorzio, il coniuge il quale conferisca in un trust - revocato ex art. 2901 cod. civ. nei confronti dell’altro coniuge - il cui trustee è un amico di famiglia quote sociali (di una società che prima della separazione gestiva assieme al fratello e di cui dopo diveniva dipendente rimanendone amministratore il fratello stesso) e immobili (compresa la casa coniugale, locata) dissimula la propria reale capacità reddituale.
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05-01-2021Tribunale Milano, decreto - 28 dicembre 2020
Non è ammissibile procedere nelle forme della volontaria giurisdizione alla nomina del guardiano di un trust familiare - il cui atto istitutivo prevede la nomina del guardiano da parte dei beneficiari all’unanimità - laddove uno dei beneficiari sia radicalmente dissenziente, in quanto la nomina del guardiano incide sui diritti soggettivi dei beneficiari stessi.
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05-01-2021Corte Suprema di Cassazione, V sezione civile n. 29507 - 24 dicembre 2020
Il conferimento di beni in un trust familiare è esente dall’imposta sulle successioni e donazioni e sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto non comporta l’attribuzione definitiva dei beni stessi al trustee.
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05-01-2021Corte Suprema di Cassazione, V sezione civile n. 29505 - 24 dicembre 2020
Il conferimento di denaro in un trust familiare è esente sulle successioni e donazioni in quanto non comporta un'attribuzione definitiva al trustee.
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23-12-2020Corte Suprema di Cassazione, III sezione penale, sentenza n. 36745 - 21 dicembre 2020
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta del profitto derivante da omesso versamento ritenute e IVA e da rinvenire nelle liquidità della società di cui l’indagato è amministratore non può essere eseguito sulle somme segregate nel trust autodichiarato già istituito al momento dell’esecuzione del sequestro preventivo e diretto ad assicurare la riuscita della procedura di concordato preventivo relativa alla società medesima, considerato che il trust costituisce un patrimonio separato venuto meno solo con la sentenza di fallimento.
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23-12-2020Corte Suprema di Cassazione, VI sezione civile ordinanza n.29199 - 21 dicembre 2020
L’istituzione di un trust autodichiarato sconta le imposte ipocatastali e l’imposta di registro in misura fissa in quanto non realizza un trasferimento definitivo di ricchezza. Quest’ultimo, rilevante quale indice di capacità contributiva in relazione al cui manifestarsi sono pretendibili le imposte proporzionali, si realizza solo al momento del trasferimento finale ai beneficiari.
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22-12-2020Corte Suprema di Cassazione, VI sezione civile ordinanza n. 28839 - 16 dicembre 2020
La circostanza che il trust istituito una srl in liquidazione al fine di realizzare la migliore e proficua liquidazione del patrimonio sociale nell'interesse dei beneficiari-creditori sociali sia non riconoscibile (in quanto istituito quando la disponente versava in stato di insolvenza) comporta la nullità del relativo conferimento e non esenta dall'obbligo di chiederne la registrazione. Siffatto conferimento sconta le imposte ipocatastali in misura fissa perché non comporta alcuna attribuzione patrimoniale immediata in capo al trustee né un effetto traslativo reale e definitivo in capo ai beneficiari. L’imposizione proporzionale graverà sugli acquirenti dei beni il ricavato della cui vendita andrà ai beneficiari-creditori sociali.
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